Calculadora de Salário Líquido PJ 2025

Como o cálculo é feito

1. Partimos do salário bruto mensal que você informou
2. Calculamos o imposto sobre o faturamento:
   • Para valores até R$ 61.567,40: usamos o Anexo III do Simples Nacional (alíquota inicial de 6%)
   • Para valores acima de R$ 61.567,40: usamos o Anexo V do Simples Nacional (alíquota inicial de 15,5%)
3. Definimos o pró-labore:
   • Para valores até R$ 61.567,40: 28% do faturamento
   • Para valores acima de R$ 61.567,40: pró-labore mínimo de R$ 1.518,00
4. Sobre o pró-labore, calculamos a contribuição para o INSS (11% do pró-labore, limitado ao teto de R$ 951,64)
5. Calculamos o imposto de renda sobre o pró-labore
6. Deduzimos as despesas com honorários de contador e outras despesas
7. O resultado é o valor líquido que ficará disponível mensalmente

Vantagem para Serviços Internacionais (Recurso Futuro)

Uma estratégia fiscal interessante para profissionais PJ é prestar serviços para clientes no exterior. Planejamos implementar este cálculo na calculadora em breve, considerando que:

• Redução de imposto: A alíquota do Simples Nacional para serviços prestados ao exterior é reduzida para 3,99% (ao invés de 6%) na primeira faixa, com reduções proporcionais nas demais faixas. Esta redução ocorre principalmente devido à isenção do ISS (Imposto Sobre Serviços) para exportação de serviços.
• Planejamento fiscal legítimo: Esta é uma redução prevista na lei e representa uma economia significativa, especialmente para profissionais de TI, marketing digital e áreas que podem atender clientes internacionalmente.
• Cumulativo com outras estratégias: A redução para serviços internacionais pode ser combinada com outras estratégias fiscais, como a otimização do pró-labore.

Nota: O cálculo para serviços internacionais ainda não está disponível nesta calculadora, mas estamos trabalhando para implementar essa funcionalidade em breve.

Exemplo prático: Para um faturamento mensal de R$ 10.000 com 50% vindo do exterior, o imposto do Simples seria de 4,995% (média entre 6% nacional e 3,99% internacional) em vez de 6%, gerando uma economia mensal de aproximadamente R$ 100,50.

Importante: Recomendamos fortemente consultar um contador especializado em tributação de serviços internacionais para orientação específica sobre como implementar corretamente essa estratégia, documentação necessária para comprovar a exportação de serviços e eventuais particularidades conforme o tipo de serviço e país de destino.

Diferença entre Anexo III e Anexo V do Simples Nacional

O Simples Nacional possui diferentes anexos com alíquotas específicas conforme o tipo de atividade:

• Anexo III: Aplicado para serviços em geral como desenvolvimento de software, marketing digital e design. As alíquotas são mais baixas, começando em 6% para faturamentos até R$ 180.000/ano.
• Anexo V: Voltado para serviços que exigem formação específica, como consultorias técnicas, engenharia e análise de sistemas complexos. As alíquotas são mais elevadas, começando em 15,5% para faturamentos até R$ 180.000/ano.

Para profissionais com faturamento acima de R$ 61.567,40 mensais, utilizar um pró-labore mínimo e o Anexo V pode ser a estratégia fiscal mais vantajosa, mesmo com alíquotas maiores. Isso ocorre porque a partir desse valor, o IRRF sobre o pró-labore (se mantido em 28% do faturamento) ficaria extremamente alto, podendo alcançar a faixa máxima de 27,5%. Ao reduzir o pró-labore ao mínimo, o IRRF é minimizado, compensando o aumento da alíquota do Simples Nacional.

Por que a mudança para o Anexo V após R$ 61.567,40?

Apesar do Anexo V ter alíquotas mais elevadas que o Anexo III, para faturamentos mensais acima de R$ 61.567,40, a estratégia de usar o pró-labore mínimo com o Anexo V torna-se mais vantajosa porque:

• IRRF sobre pró-labore alto: Se mantivéssemos o pró-labore em 28% com este faturamento, o valor estaria acima de R$ 17.000,00 mensais, o que resultaria em um IRRF muito elevado (alíquota de 27,5%).
• Minimização da carga tributária total: Ao reduzir o pró-labore para o mínimo (R$ 1.518,00), o IRRF cai drasticamente ou até mesmo se torna isento, compensando o aumento da alíquota do Simples Nacional do Anexo V.
• Equilíbrio fiscal: Esta estratégia permite um equilíbrio entre os tributos do Simples Nacional e os tributos sobre o pró-labore (IRRF e INSS), resultando em uma carga tributária total menor.

É importante ressaltar que esta estratégia é uma otimização fiscal legítima, mas deve ser implementada com orientação profissional de um contador especializado em tributação de PJs.